Bijlage A – Financiële gegevens en rekenvarianten
Deze bijlage bevat de concrete financiële gegevens, percentages, bedragen, tariefschijven, rekenvoorbeelden en scenario’s uit het voorstel. De inhoudelijke waarborgen, waaronder de Harde 2045-toets en de Harde Budgetneutraliteits-, Koopkracht- en Uitvoeringstoets, blijven in het hoofddocument staan.
A.1 Financiële tabellen uit het voorstel
Indicatieve besparing werkgevers
| Aantal werknemers (gem. €40.000) | Bruto loonsom | |
|---|---|---|
| 5 werknemers | € 200.000 | circa € 1.000 |
| 10 werknemers | € 400.000 | circa € 2.000 |
| 25 werknemers | € 1.000.000 | circa € 5.000 |
| 50 werknemers | € 2.000.000 | circa € 10.000 |
Kwantificering Verdienen dividend
| Structurele netto-meeropbrengst | 60% naar verdienen | Equivalent generieke arbeidskorting | 40% naar werkgevers |
|---|---|---|---|
| € 1 mrd | € 600 mln | ca. € 75 p.j. | € 400 mln |
| € 2 mrd | € 1,2 mrd | ca. € 151 p.j. | € 800 mln |
| € 3 mrd | € 1,8 mrd | ca. € 226 p.j. | € 1,2 mrd |
Werkgeverslasten bij verschillende brutolonen
| Bruto jaarloon | Bij € 1 mrd meeropbrengst | Bij € 2 mrd | Bij € 3 mrd |
|---|---|---|---|
| € 30.000 | ca. € 28 | ca. € 56 | ca. € 84 |
| € 50.000 | ca. € 47 | ca. € 93 | ca. € 140 |
| € 75.000 | ca. € 70 | ca. € 140 | ca. € 209 |
| € 100.000 | ca. € 93 | ca. € 186 | ca. € 279 |
Werknemers met verschillende lonen
| Bruto jaarloon | € 1 mrd scenario | € 1 mrd scenario | € 1 mrd scenario | Toelichting |
|---|---|---|---|---|
| € 30.000 | ca. € 30.075 bruto referentie + € 75 netto | ca. € 30.151 bruto referentie + € 151 netto | ca. € 30.226 bruto referentie + € 226 netto | Vast inkomensvoorbeeld |
| € 47.360 | ca. € 47.435 bruto referentie + € 75 netto | ca. € 47.511 bruto referentie + € 151 netto | ca. € 47.586 bruto referentie + € 226 netto | CBS-gemiddelde werknemersbaan |
| € 50.000 | ca. € 50.075 bruto referentie + € 75 netto | ca. € 50.151 bruto referentie + € 151 netto | ca. € 50.226 bruto referentie + € 226 netto | Vast inkomensvoorbeeld |
| € 75.000 | ca. € 75.075 bruto referentie + € 75 netto | ca. € 75.151 bruto referentie + € 151 netto | ca. € 75.226 bruto referentie + € 226 netto | Vast inkomensvoorbeeld |
| € 100.000 | ca. € 100.075 bruto referentie + € 75 netto | ca. € 100.151 bruto referentie + € 151 netto | ca. € 100.226 bruto referentie + € 226 netto | Vast inkomensvoorbeeld |
Werknemersinkomen in 2045-scenario’s
| 2045-scenario | Erfsom | Netto-meeropbrengst | 60% naar verdienen | Indicatief extra netto p.j. |
|---|---|---|---|---|
| 2% | € 51,9 mrd | € 3,09 mrd | € 1,85 mrd | ca. € 233 |
| 4% | € 79,6 mrd | € 4,74 mrd | € 2,84 mrd | ca. € 357 |
| 6% | € 121,0 mrd | € 7,20 mrd | € 4,32 mrd | ca. € 542 |
Kwantificering richting 2045
| Jaar | 2%-erfsomscenario | 4%-erfsomscenario | 6%-erfsomscenario |
|---|---|---|---|
| 2030 | ca. € 2,30 mrd | ca. € 2,63 mrd | ca. € 3,01 mrd |
| 2035 | ca. € 2,54 mrd | ca. € 3,20 mrd | ca. € 4,02 mrd |
| 2040 | ca. € 2,80 mrd | ca. € 3,89 mrd | ca. € 5,38 mrd |
| 2045 | ca. € 3,09 mrd | ca. € 4,74 mrd | ca. € 7,20 mrd |
Indicatieve progressieve tarieven
| Levenslange Verkrijgingsschijf | Belastingtarief |
|---|---|
| € 0 – € 25.000 | 0% |
| € 25.000 – € 100.000 | 8% |
| € 100.000 – € 250.000 | 13% |
| € 250.000 – € 1.000.000 | 20% |
| € 1.000.000 – € 5.000.000 | 30% |
| Boven € 5.000.000 | 40% |
Van erfenisgroei naar Verdienen dividend 2045
| Scenario 2045 | Erfsom | Indicatieve netto-meeropbrengst | 60% naar verdienen | Extra netto werknemer p.j. | 40% naar werkgevers | Equivalent lagere werkgeverslasten* |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2% | € 51,9 mrd | ca. € 3,09 mrd | ca. € 1,85 mrd | ca. € 233 | ca. € 1,24 mrd | ca. 0,29% loonsom |
| 4% | € 79,6 mrd | ca. € 4,74 mrd | ca. € 2,84 mrd | ca. € 357 | ca. € 1,90 mrd | ca. 0,44% loonsom |
| 6% | € 121,0 mrd | ca. € 7,20 mrd | ca. € 4,32 mrd | ca. € 542 | ca. € 2,88 mrd | ca. 0,67% loonsom |
Wie gaat erop vooruit en wie betaalt meer?
| Situatie | Gevolg van de hervorming |
|---|---|
| Laag/middeninkomen, geen grote erfenis | Beoogd voordeel. Lagere lasten op arbeid; geen verkrijgingsbelasting zonder schenking of erfenis. |
| Levenslang EUR 25.000 verkregen | EUR 0 belasting. De eerste EUR 25.000 valt onder het nultarief. |
| EUR 100.000 verkregen | EUR 6.000 belasting. Netto resteert EUR 94.000. |
| EUR 500.000 verkregen | EUR 75.500 belasting. Netto resteert EUR 424.500. |
| EUR 2 miljoen verkregen | EUR 475.500 belasting. Netto resteert EUR 1.524.500. |
| Zelf groot vermogen opgebouwd | Geen belasting op bezit alleen. Zelf gecreeerde waarde wordt niet als verkrijging belast. |
Scenario’s voor de terugsluis boven budgetneutraliteit
| Netto-meeropbrengst | Inkomen & ondernemen 60% | Werkgeverslasten 40% |
|---|---|---|
| EUR 1 miljard | EUR 600 miljoen | EUR 400 miljoen |
| EUR 2 miljard | EUR 1,2 miljard | EUR 800 miljoen |
| EUR 3 miljard | EUR 1,8 miljard | EUR 1,2 miljard |
A.2 Financiële passages uit het voorstel
Iedere structurele netto-meeropbrengst uit de hervorming wordt 100% teruggegeven via lagere belasting op arbeid en ondernemerschap. De overheid houdt niets van deze meeropbrengst voor eigen uitbreiding.
De hervorming introduceert een nieuwe verkrijgingsbelasting waarvan iedere structurele netto-meeropbrengst volledig wordt teruggesluisd: 60% naar lagere lasten op arbeid en ondernemerschap, 40% naar lagere werkgeverslasten. “De overheid houdt niets van deze meeropbrengst voor eigen uitbreiding.”
60/40-terugsluis
- 60% verlaagt belasting op arbeid (bijv. arbeidskorting of Box‑1‑tarieven).
- 40% verlaagt werkgeverslasten.
- Doel: lagere belastingdruk op werken en een kleinere fiscale wig.
Kwantificering van het Verdienen dividend
- € 100 extra arbeidskorting kost ~€ 797 mln.
- 60% van € 1–3 mrd netto-meeropbrengst ≈ € 75–226 per jaar extra arbeidskorting.
- 40% voor werkgevers ≈ 0,09–0,28% lagere werkgeverslasten.
Verdeling over inkomens
Generieke arbeidskorting geeft een vergelijkbaar voordeel voor werknemers die de korting volledig benutten. “Bij € 2 miljard […] circa € 151 per jaar.”
2045-scenario’s
- Extra netto voordeel werknemers: € 233–542 per jaar.
- Werkgeversvoordeel: 0,29–0,67% loonsom (mechanisch equivalent).
Budgetneutraliteit & tarieven
- Staffel 0–8–13–20–30–40% is een testvariant.
- Voor invoering worden tarieven, schijven en vrijstelling gekalibreerd op feitelijke data.
- “Het marginale verkrijgingstarief bedraagt in geen geval 50% of meer.”
Herijking & indexatie
- Jaarlijkse monitoring en herijking in 2030/2035/2040/2045.
- Vrijstelling (€ 25.000) en schijfgrenzen worden geïndexeerd.
Overige bepalingen
- Kleine rendementsvrijstelling: ~€ 3.000 p.p.
- Kleine giften tot € 2.500 worden verzameld opgegeven.
- Afbetalingsregelingen: 10/20/30 jaar afhankelijk van liquiditeit.
Kernboodschap
De hervorming verplaatst belastingdruk van werken naar grote verkrijgingen en koppelt groei van vermogensoverdrachten aan meetbaar voordeel voor werknemers en werkgevers, zonder dat de overheid structureel meer middelen houdt.